Финансовый контроль в Российской Федерации
Покупка
Основная коллекция
Тематика:
Финансовое право
Издательство:
Российский государственный университет правосудия
Год издания: 2021
Кол-во страниц: 62
Дополнительно
Вид издания:
Учебное пособие
Уровень образования:
ВО - Бакалавриат
ISBN: 978-5-93916-917-2
Артикул: 778641.01.99
Рабочая тетрадь предназначена для проведения семинарских и практических занятий по дисциплинам «Финансовое право», «Финансовый контроль в Российской Федерации».
Использование Рабочей тетради в учебном процессе позволит обеспечить создание образовательной среды для формирования знаний и умений в области финансового права, поможет сформировать у студентов системные представления о финансовом контроле в Российской Федерации, его особенностях, видах, формах, методах, нормативной базе.
Предназначена обучающимся по программам бакалавриата, государственно-правовой профиль, может быть полезна преподавателям для организации самостоятельной деятельности студентов, а также при проведении текущего и промежуточного контроля.
Информационная поддержка СПС «КонсультантПлюс».
Скопировать запись
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов.
Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в
ридер.
ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Рабочая тетрадь Москва 2021 Е.А. Бочкарева, С.В. Кожушко ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРАВОСУДИЯ
Авторы-составители: Е.А.Бочкарева, профессор кафедры административного и финансового права Северо-Кавказского филиала РГУП, д-р юрид. наук, доцент; С.В.Кожушко, старший преподаватель кафедры административного и финансового права Северо-Кавказского филиала РГУП Рецензенты: Е.М.Андреева, доцент кафедры финансового права Санкт-Петербургского государственного экономического университета, д-р юрид. наук, доцент; В.А.Очаковский, доцент кафедры административного и финансового права КубГАУ им. И.Т. Трубилина, канд. юрид. наук, доцент; Т.Д. Садовская, доцент кафедры финансового права РГУП, канд.юрид.наук Бочкарева Е.А., Кожушко С.В. Финансовый контроль в Российской Федерации: Рабочая тетрадь. — М.: РГУП, 2021. — 000 с. ISBN 978-5-93916-917-2 Рабочая тетрадь предназначена для проведения семинарских и практических занятий по дисциплинам «Финансовое право», «Финансовый контроль в Российской Федерации». Использование Рабочей тетради в учебном процессе позволит обеспечить создание образовательной среды для формирования знаний и умений в области финансового права, поможет сформировать у студентов системные представления о финансовом контроле в Российской Федерации, его особенностях, видах, формах, методах, нормативной базе. Предназначена обучающимся по программам бакалавриата, государственно-правовой профиль, может быть полезна преподавателям для организации самостоятельной деятельности студентов, а также при проведении текущего и промежуточного контроля. Информационная поддержка СПС «КонсультантПлюс». © Бочкарева Е.А., 2021 © Кожушко С.В., 2021 © Российский государственный университет правосудия, 2021 ISBN 978-5-93916-917-2 УДК 336 ББК 55.261.8 Б 72 К 58 Б 72 К 58
Содержание От авторов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4 ОБЩАЯ ЧАСТЬ ТЕМА 1. Понятие и значение финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5 ТЕМА 2. Система органов, осуществляющих финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9 ТЕМА 3. Методы финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ ТЕМА 4. Финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17 ТЕМА 5. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22 ТЕМА 6. Банковский контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31 ТЕМА 7. Валютный контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37 ТЕМА 8. Внутрихозяйственный финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41 ТЕМА 9. Аудиторский финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45 Методические рекомендации по написанию докладов (рефератов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50 Методические рекомендации по проведению тестирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .52 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .53 Приложение. Рабочая программа дисциплины «Финансовый контроль в Российской Федерации» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60
От авторов Финансовый контроль является неотъемлемым спутником финансовой деятельности во всех ее многообразных проявлениях. Невозможно себе представить аккумуляцию, распределение и тем более — использование публичных (равным образом и частных) фондов денежных средств вне связи с обеспечением в этом процессе контроля соблюдения всеми субъектами требований законности, эффективности, достоверности, экономической обоснованности и тому подобного при принятии финансовых решений, проведения финансовых операций, составлении планов и отчетов. Замедление темпов экономического развития страны, снижение устойчивости бюджетной системы государства, высокий уровень коррупции, ослабляющие национальную, в том числе экономическую, безопасность, в текущий период обусловливают необходимость определения границ государственного финансового контроля, места в нем муниципального финансового контроля, дополнения контрольных мероприятий системой финансового мониторинга, а также реализацию планов противодействия коррупционным явлениям. Расширение полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления по формированию доходной части своих бюджетов и обеспечению их сбалансированности, в том числе принимаемые государством меры по повышению эффективности бюджетных расходов, требуют создания единой системы финансового контроля, совершенствования взаимодействия системы органов финансового контроля как между собой, так и подконтрольными субъектами по горизонтали и по вертикали. При этом усложнение задач финансового контроля и увеличение требований к его эффективности обостряют проблему качества подготовки соответствующих кадров и повышения их квалификации на систематической основе. Структура Рабочей тетради соответствует рабочей программе дисциплины «Финансовый контроль в Российской Федерации», способствует формированию у студентов необходимых знаний, умений и навыков, соответствующих компетенциям ФГОС ВО: ПК-5 — способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности; ПК-6 — способность юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства; ПК-7 — владение навыками подготовки юридических документов; ПК-11 — способность осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их нарушению; ПК-15 — способность толковать различные правовые акты; ПК-16 — способность давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности. Задания должны обеспечить более эффективный процесс усвоения студентами теоретических знаний и формирование навыков по практическому использованию законодательства. Рабочая тетрадь разработана так, чтобы обучение студентов было организовано рационально. В ней представлены задания и упражнения творческого характера, для их выполнения необходимо отыскать несколько вариантов решения. Кроме того, в Рабочей тетради приводятся практические рекомендации, список научных и учебных изданий, перечень нормативных правовых актов и судебных решений. Задания различного уровня сложности, представленные в Рабочей тетради, рассчитаны как на аудиторное, так и на дистанционное выполнение под руководством преподавателя, могут быть полезны при проведении занятий по учебным дисциплинам «Финансовое право», «Актуальные проблемы финансового права», «Финансовый контроль», для организации самостоятельной деятельности студентов, а также при проведении текущего и промежуточного контроля. Задания и задачи выполняются непосредственно в Рабочей тетради.
Общая часть ТЕ МА 1. Понятие и значение финансового контроля Теоретические вопросы 1. Основные направления (содержание) финансового контроля. 2. Финансовая дисциплина: понятие и значение. 3. Виды финансового контроля (общая характеристика). 3.1. Общегосударственный финансовый контроль. 3.2. Парламентский финансовый контроль. 3.3. Президентский финансовый контроль. 3.4. Внутриведомственный финансовый контроль. Задачи и задания 1. Перечислите правовые основы (международные и национальные) финансового контроля __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 2. Укажите, как соотносятся контроль и надзор? __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 3. Назовите объекты государственного контроля и надзора __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 4. Раскройте понятие, задачи и принципы финансового контроля __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________
Финансовый контроль в Российской Федерации 6 __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 5. Раскройте роль финансового контроля в обеспечении финансовой безопасности государства __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 6. Сформулируйте понятие и значение финансовой дисциплины __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 7. Сформулируйте понятие общегосударственного (общемуниципального) финансового контроля __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 8. Раскройте понятие государственного (муниципального) финансового контроля. Назовите объекты государственного (муниципального) контроля __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 9. Парламентский финансовый контроль это — __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________
Общая часть 10. Президентский финансовый контроль это — __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 11. Внутриведомственный финансовый контроль это — __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 12. Внутренний финансовый аудит — это __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 13. Перечислите основные характеристики института финансового контроля в системе финансового права __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 14. Укажите нормы Конституции РФ 1993 г., закрепляющие основы осуществления государственного и муниципального финансового контроля. __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________
Финансовый контроль в Российской Федерации 8 15. Перечислите основные нормативные правовые акты, в которых регламентируется осуществление: а) государственного финансового контроля; б) муниципального финансового контроля; в) внутриведомственного финансового контроля __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 16. Определите соотношение понятий «государственный контроль», «государственный надзор», «финансовый контроль», «государственный финансовый контроль» __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 17. Проанализируйте ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», ФЗ «Об обязательных требованиях в Российской Федерации» и ФЗ «О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении РФ». Перечислите наиболее существенные изменения правового регулирования системы государственного контроля и надзора, внесенные указанными актами __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________
Общая часть Темы докладов (рефератов) 1. Проблемы реформирования государственного финансового контроля в Российской Федерации. 2. Универсальные принципы финансового контроля. 3. Прикладные принципы финансового контроля. 4. Международно-правовые основы финансового контроля. 5. Соотношение финансового контроля и финансового мониторинга. 6. Проблемы реформирования государственного финансового контроля в Российской Федерации. ТЕМА 2. Система органов, осуществляющих финансовый контроль Теоретические вопросы 1. Органы общей компетенции, осуществляющие финансовый контроль. 2. Счетная палата РФ — орган высшего финансового контроля в РФ. 3. Компетенция представительных и исполнительных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в области финансового контроля. 4. Полномочия таможенных органов в сфере финансового контроля. Задания и задачи 1. Назовите органы общей компетенции, осуществляющие финансовый контроль __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 2. Перечислите основные особенности правового статуса Счетной палаты РФ как органа высшего финансового контроля в РФ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 3. Раскройте компетенцию представительных и исполнительных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в области финансового контроля __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________
Финансовый контроль в Российской Федерации 10 4. Назовите правовые основы деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 5. Сравните основания вынесения и правовое значение представлений и предписаний органов государственного (муниципального) финансового контроля __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 6. Назовите органы специальной компетенции, осуществляющие финансовый контроль в Российской Федерации __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 7. Перечислите основные полномочия финансового органа субъекта РФ или муниципального образования, в котором Вы живете __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 8. Перечислите основные полномочия Центрального банка (Банка России) в сфере финансового контроля __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________
Общая часть 9. По результатам проверки исполнения бюджета субъектом Российской Федерации, проведенной Счетной палатой РФ, выявлены следующие нарушения: нецелевое использование денежных средств, выделенных из вышестоящего бюджета; несвоевременное перечисление, а в некоторых случаях неполное перечисление обязательных платежей в вышестоящий бюджет; нарушение графиков представления отчетности об исполнении бюджета; размещение бюджетных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Укажите, какие действия обязана осуществить Счетная палата. Определите вид и меры ответственности за перечисленные нарушения бюджетного законодательства РФ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ 10. Хозяйственное общество — резидент РФ является одним из учредителей коммерческого банка. В 2019 г. на общем собрании учредителей было принято решение об увеличении уставного капитала банка. Общество внесло свой вклад в уставный капитал в иностранной валюте. Главное территориальное управление Центрального банка РФ (ГУ ЦБ РФ) отказало в регистрации документов, сославшись на то, что внесение вклада в уставной капитал в иностранной валюте может быть осуществлено только с согласия ЦБ РФ.