Основы страхования

    Б.Х. Алиев, Ю.М. Махдиева






Основы страхования


Рекомендовано Учебно-методическим объединением по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебника для студентов вузов, обучающихся по экономическим направлениям 080100 «Экономика» и 080300 «Финансы и кредит»

Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве учебника для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»; по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»

Рекомендовано Научно-исследовательским институтом образования и науки в качестве учебника для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»; по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»





юнити UNITY
Москва • 2017

УДК 368(075.8)
ББК 65.271я73
     А50

Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор ЛА. Орланюк-Малицкая доктор экономических наук, профессор Р.Г Сомоев доктор экономических наук, профессор АЛ. Магомедов


Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвияи, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники



       Алиев, Басир Хабибович.
А50 Основы страхования: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Б.Х. Алиев, Ю.М. Мах-диева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 503 с.
      I. Махдиева, Юлия Махдиевна.

      ISBN 978-5-238-02490-5
      Агентство CIP РГБ
         Освещаются общие основы страхового дела, в том числе исторические аспекты развития страхования, экономическое содержание страхования, сущность и виды страхового фонда, вопросы классификации страхования, сущность перестрахования и сострахования, понятие и структура страхового рынка, актуальные проблемы и тенденции развития страхового дела в России и развитых зарубежных странах. Рассматриваются организационно-правовые и финансово-экономические основы страхования, особенности отраслей и видов страхования, а также основы организации страхования в процессе осуществления внешнеэкономической деятельности.
         Для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», «Мировая экономика», для аспирантов и преподавателей экономических факультетов, а также для практических работников учреждений страховой сферы.



ББК 65.271я73
ISBN 978-5-238-02490-5
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ЮНИТИ-ДАНА, 2014
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ФЗ № 94-ФЗ от 21 июля 2005 г.).
Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ЮНИТИ-ДАНА», 2014

Предисловие



   В современных условиях страховая защита населения является непременным атрибутом любого цивилизованного государства.
   Страхование является уникальной отраслью экономики и играет ведущую роль в компенсации ущербов. Через механизм страхования обеспечивается защита граждан и хозяйствующих субъектов от различных неблагоприятных событий, устойчивость хозяйственной деятельности предприятий и непрерывность общественного воспроизводства. Таким образом, как метод возмещения материальных потерь от неблагоприятных явлений различного характера, страхование выполняет тройственную функцию: обеспечивает экономические интересы отдельного человека, предпринимательской структуры и общества в целом.
   Несмотря на экономические кризисы и политические коллизии, страхование устойчиво сохраняет свои ведущие позиции, демонстрируя как финансовую независимость, так и реальную возможность конвергенции с другими инструментами защиты от рисков.
   Страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств, используемых для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий.
   Формой выражения экономической потребности в страховой защите является страховой интерес, который может быть индивидуальным, коллективным или общественным. Вероятностный характер несчастных случаев и их последствий порождает определенный разрыв между объективным наличием страхового интереса и его осознанием субъектами страховых отношений. С этим обстоятельством связаны возникновение и развитие различных видов страхования.
   Учебник «Основы страхования» написан в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования. В учебнике с учетом российской специфики и накопленного мирового опыта представлены теоретические и практические знания в области страхования.
   Первый раздел учебника посвящен общим основам страхового дела; здесь рассматриваются исторические аспекты развития страхования; раскрывается экономическое содержание страхования, сущность и виды страхового фонда; освещаются вопросы классификации страхования; рассматриваются основы

управления рисками и приводится характеристика страховых рисков; раскрывается сущность перестрахования и сострахования; изучается понятие «страховой рынок» и структура страхового рынка; рассматриваются особенности организации менеджмента и маркетинга в страховании.
   На современном этапе построение эффективных страховых отношений в Российской Федерации невозможно без формирования действенного механизма правового регулирования страховой деятельности. Организационно-правовым основам страховых отношений посвящен второй раздел учебника. В данном разделе освещаются организационные основы страховой деятельности; раскрывается понятие и сущность страхового права; рассматриваются вопросы государственного регулирования страховой деятельности в России на современном этапе, а также особенности договора страхования.
   В связи с тем что финансовая деятельность страховых организаций существенно отличается от деятельности других финансовоэкономических институтов, в третьем разделе учебника достаточно подробно рассматриваются финансово-экономические основы страховой деятельности: раскрывается сущность актуарных расчетов, понятие и структура страхового тарифа и страховой премии; освещаются вопросы организации финансов страховщика; рассматриваются основы финансового планирования деятельности страховой организации; раскрывается понятие финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации; рассматриваются вопросы организации бухгалтерского учета и аудита в страховых компаниях.
   В четвертом разделе учебника освещаются организационные, правовые и экономические вопросы страхования по его основным видам: рассматриваются особенности организации и основные виды личного страхования, страхования имущества физических и юридических лиц, страхования предпринимательских и финансовых рисков и страхования ответственности.
   Пя т ы й раздел учебника посвящен особенностям организации страхования в процессе осуществления внешнеэкономической деятельности.
   Учебник предназначен для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», для аспирантов и преподавателей экономических факультетов, а также научных и практических работников, специализирующихся в области страхования.

            РАЗДЕЛ I


ОБЩИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОГО ДЕЛА

        ГЛАВА 1


    История развития страхового дела



    Изучив главу 1, студент будет: знать
    • объективные предпосылки возникновения страховых отношений;
   •  начальные формы организации страхования;
   •  специфику отдельных этапов развития страховых отношений;
   •  исторические источники страхового права;
   уметь
    • логически излагать этапы исторического развития страхового дела в России;
    • характеризовать особенности развития страхового дела в России на этапе формирования и развития рыночных отношений;
    • грамотно излагать особенности важнейших этапов развития страхового дела в развитых зарубежных странах;
   иметь представление
    • о приемах анализа исторических процессов и явлений в страховой сфере;
    • о систематизации и оценке законодательных и нормативных правовых актов разного уровня, способствовавших развитию системы страхования в России и за рубежом.

1.1.  Генезис страхового дела
    Страхование, как и собственность, обмен, рынок, является одной из древнейших категорий общественного производства. Смысл этого термина основан на его коренном значении — «страх»: перед стихийными силами природы (наводнения, землетрясения, градобития, пожары), вызывающими уничтожение имущества, скота, посевов; перед грабителями и разбойниками привел общественный разум к пониманию необходимости создания запасов для устранения отрицательных последствий этих природных и социальных явлений. Однако создание индивидуальных запасов за свой счет было весьма обременительным, поскольку выводило из сферы обращения и потребления значительные средства. Возможно, в результате поиска способов, обеспечивающих защиту интересов сообществ людей, родилась и поговорка «с миру по нитке — голому рубаха»,

1. История развития страхового дела

7

практически основанная на солидарной раскладке причиненного вреда между всеми заинтересованными членами сообщества. Увеличение числа участвующих в создании таких запасов (резервов) уменьшало вклад каждого из них.
   Самые древние правила страхования, дошедшие до нас, изложены в одной из книг Талмуда: если у одного из погонщиков ослов гибло животное, Талмуд предписывал остальным погонщикам выделить ему взамен другого осла, но только не деньги. Уже в те времена был заложен важный принцип страхования: страховая защита не должна служить обогащению. Таким образом возникло страхование, основанное на солидарной «замкнутой раскладке» причиненного ущерба. В Древней Индии существовали денежные фонды для благотворительных целей. У древних иудеев были коммунальные учреждения, аккумулировавшие фонды для целей взаимной помощи. Наиболее ранние упоминания о формировании фондов денежных средств и раскладке ущерба по рискам жизни и здоровья человека относятся к периоду Античности. Свидетельством тому можно считать первые взаимные кассы римских профессиональных и военных коллегий, а также похоронные религиозные кассы. Уставы римских коллегий обязывали рядовых членов производить периодические членские взносы в общую кассу. При наступлении смерти или несчастного случая с членом коллегии из кассы оплачивались расходы по погребальной церемонии, пособия увечным, предоставлялась помощь семье погибшего. С развитием общественных отношений развивалось и страхование. Так, в Римской империи были распространены коллегии, которые наряду с другими целями создавались для «вспоможения» и, по существу, выполняли роль похоронных касс. В случае смерти члена коллегии его наследникам выплачивалась определенная сумма для расходов на погребение умершего и материальное поддержание семьи. Для вступления в коллегию необходимо было внести вступительный взнос, а затем делать периодические взносы. Эта идея «вспоможения» была воспринята и другими народами.
   Страхование жизни в начальных формах (в виде взаимного страхования) возникло в Древнем Риме в качестве самострахования жизни в так называемых коллегиях различного назначения (своеобразных обществах взаимопомощи или общих интересов). Исторические источники свидетельствуют: при внесении обязательного вступительного взноса в размере 100 сестерций и уплате ежемесячных взносов в 5 ассов семья умершего члена профессиональной коллегии ремесленников имела право на получение воз

I. Общие основы страхового дела

мещения в сумме 300 сестерций¹. В римских военных коллегиях сумма, выплачиваемая семье погибшего воина, составляла 500 динариев². Сохранившиеся до нашего времени исторические источники свидетельствуют, что наиболее активно коллегии были распространены во II—III вв.
   В рабовладельческом обществе существовали добровольные соглашения, в которых можно различить черты современного договора страхования. Задолго до нашей эры были попытки установления нормативов распределения риска законодательно. Так, до нас дошли изданные царем Вавилона Хаммурапи (XVIII в. до н.э.) законы, отразившие характерные черты страхования времен рабовладельческого общества, где предусматривалось заключение соглашения между погонщиками и купцами о совместном несении убытков, которые могли случиться в пути от нападения разбойников, падежа верблюдов, краж и т.п. Таким образом, в основу зарождающихся, первичных форм страхования была заложена коллективная взаимопомощь, которая обеспечивалась взаимными обязательствами.
   Существует немало свидетельств о других соглашениях, в особенности в области мореплавания, в том числе о целых системах распределения ущерба от кораблекрушений и аварий. В частности, на острове Родос, игравшем важную роль в жизни Древней Греции, в 916 г. до н.э. был принят правовой акт, в котором представлена система распределения ущерба на случай общей аварии. Принципы, изложенные в данном документе, сохранились в страховании до настоящего времени.
   Наиболее полно взаимное страхование было развито в Древнем Риме. Оно применялось различными организациями (корпорациями, коллегиями), объединявшими своих членов на основе профессиональных, материальных и личных интересов (поддержки в случае потери трудоспособности, обеспечения достойного погребения умершего и др.).
   Особый интерес представляют положения устава ланувийской коллегии (г. Ланувиум, 133 г.). Уставом предусматривалось внесение первоначального взноса (денежного и материального — амфора вина), в последующем — ежемесячного денежного платежа. В случае смерти члена коллегии наследнику выделялась определенная сумма для достойного захоронения покойного и раздачи части ее

¹ См.: Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: Анкил, 1995. С. 11.

² См.: Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.: АН СССР, 1947. С. 55.

1. История развития страхового дела

9

присутствующим на похоронах. Положенная сумма не могла быть потрачена на удовлетворение долговых обязательств умершего. Господин — хозяин раба также не имел прав на выделенную на погребение сумму. Устав ланувийской коллегии в случае значительной просрочки ежемесячных платежей или самоубийства раба лишал наследника прав на получение положенной суммы¹.
   В Германии в Средние века идея римских коллегий была воплощена и развита в деятельности купеческих гильдий, а затем цехов. Страхование здесь предусматривалось и для защиты товаров в пути, и для взаимной поддержки в случае болезни, смерти.
   По мере эволюции страховых отношений возможности страхования значительно расширялись. Так страхование превратилось во всеобщее универсальное средство защиты имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых этими лицами страховых взносов.

1.2. Основные этапы развития страхования в России
   Первые зачатки страхования на Руси обнаруживаются в памятнике древнерусского права «Русская правда», где установлен принцип разложения убытков на округу за убийство при не поимке преступника.
   В середине XVII в. этот принцип был закреплен в Соборном уложении (1649). В соответствии с Уложением выкуп плененных в результате набегов российских подданных осуществлялся за счет царской казны, которая затем пополнялась обязательными ежегодными сборами с населения по твердым ставкам, образующим этот фонд. По сути, был разработан механизм, который применяется и сегодня в государственном обязательном страховании.
   Однако почти до конца XVIII в. в Российской империи отечественной специализированной страховой организации не было. Русские промышленники и купцы, испытывая нужду в страховании, прибегали к услугам иностранных страховых компаний, что приводило к оттоку капитала из России. Это было невыгодно Российскому государству, поэтому именно государство первым пред

¹ См.: Ермасов С.В. , Ермасова Н.Б. Страхование: Учебник / 2-е изд., перераб. и доп. М.: Высшее образование, 2008. С. 12.

I. Общие основы страхового дела

приняло попытку создать в империи систему страхования. В связи с этим при учреждении Государственного заемного банка манифестом Екатерины II от 28 июня 1786 года ему было предоставлено право «принимать на свой страх и риск каменные домны и фабрики», для чего государство создало при банке для обеспечения залога недвижимости Государственную страховую экспедицию для страхования товаров, строений от огня. Объем ее операций был невелик. В 1822 г. Государственная страховая экспедиция была закрыта.
   Таким образом, попытка создать взаимное страхование под государственным контролем успеха не имела.
   Новый импульс развитию страхования дала война 1812 г., уничтожившая Москву. Собственники превращались в кредиторов, отчего банки терпели большие убытки. Спасением в этой ситуации могло стать страхование, которое при достаточном развитии было способно приносить хорошую прибыль.
   Первыми об этом задумались банкиры, и в результате в 1822 г. пять санкт-петербургских домов во главе с бароном Л.И. Штиглицем создали проект страховой акционерной компании — «С.-Петербургского феникса», который был почти реализован, но в последний момент несколько учредителей отказались от участия в проекте.
   Первая специализированная страховая организация была создана в России в 1827 г. — Российское страховое от огня акционерное общество с объявленным капиталом в 10 млн руб. Это общество просуществовало в России 90 лет и внесло крупный вклад в становление страхового дела. В 1835 г. появилось второе — Российское страховое от огня общество, а затем уже возникли товарищество «Саламандра», акционерные страховые общества Русское, Коммерческое, Варшавское, «Русский Ллойд», Северное, «Якорь», «Волга» и др.
   Крупным шагом в формировании инфраструктуры общероссийского страхового рынка во второй половине XIX в. стала организация обществ взаимного страхования (Указ Александра II от 10 октября 1861 г. об учреждении городских взаимных страховых обществ). Это была серьезная конкуренция акционерным страховщикам, для которых основным было извлечение прибыли.
   К концу XIX в. деятельность взаимных обществ страхования охватила практически всю Россию.
   Большую роль в истории российского страхования сыграли земства — выборные органы местного самоуправления, введенные за