Практический страховой аудит

Н.Н. Никулина 

Практический 
страховой 
аудит 

Рекомендовано Учебно-методическим центром 
«Профессиональный учебник» в качестве учебного пособия 
для студентов вузов, обучающихся по специальностям 
«Финансы и кредит»,  «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 

Рекомендовано Научно-исследовательским институтом  
образования и науки в качестве учебного пособия 
для студентов вузов, обучающихся по специальностям 
«Финансы и кредит»,  «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 

Москва 2017 

ÓÄÊ [657.6:368](076.5) 
ÁÁÊ 65.052.852.7ÿ73-5 
       Í65 

Ð å ö å í ç å í ò: 

êàôåäðà ýêîíîìè÷åñêîãî àíàëèçà, ôèíàíñîâ è ñòàòèñòèêè 

 Ìîñêîâñêîãî óíèâåðñèòåòà ÌÂÄ Ðîññèè 

(íà÷. êàôåäðû äîêòîð ýêîíîìè÷åñêèõ íàóê, ïðîôåññîð,  

çàñëóæåííûé ýêîíîìèñò ÐÔ À.Å. Ñóãëîáîâ) 

Íèêóëèíà, Íàäåæäà  Íèêîëàåâíà. 
Í65     Ïðàêòè÷åñêèé ñòðàõîâîé àóäèò: ó÷åá. ïîñîáèå äëÿ ñòóäåíòîâ 
âóçîâ, îáó÷àþùèõñÿ ïî ñïåöèàëüíîñòÿì «Ôèíàíñû è êðåäèò», «Áóõãàëòåðñêèé ó÷åò, àíàëèç è àóäèò» / Í.Í. Íèêóëèíà, Í.Ä. Ýðèàøâèëè. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ,
 — 
287 ñ. 
I. Ýðèàøâèëè, Íîäàðè Äàð÷îåâè÷. 

ISBN 978-5-238-02210-9 

Àãåíòñòâî CIP ÐÃÁ 

Ðàññìîòðåíû ïðàêòè÷åñêèå âîïðîñû ñëåäóþùèõ íàïðàâëåíèé ñòðàõîâîãî àóäèòà: ñóùíîñòü è íàçíà÷åíèå ñòðàõîâîãî íàäçîðà è ñòðàõîâîãî 
àóäèòà; îðãàíèçàöèîííî-ìåòîäè÷åñêèé ìåõàíèçì ñòðàõîâîãî âíóòðåííåãî 
àóäèòà; àóäèò ïðàâîâûõ àñïåêòîâ ñòðàõîâîé äåÿòåëüíîñòè; àóäèò ó÷åòíîé 
ïîëèòèêè; ñòðàõîâûõ ïðåìèé (âçíîñîâ), ñòðàõîâûõ âûïëàò, îïåðàöèé 
ïåðåñòðàõîâàíèÿ; ïðîâåðêà îáîñíîâàííîñòè ôîðìèðîâàíèÿ è ðàçìåùåíèÿ 
ñòðàõîâûõ ðåçåðâîâ; îñîáåííîñòè àóäèòà ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòîâ 
äåÿòåëüíîñòè ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè; àóäèò áóõãàëòåðñêîé (ôèíàíñîâîé) 
îò÷åòíîñòè ñòðàõîâùèêà. 
Äëÿ ñòóäåíòîâ âóçîâ, îáó÷àþùèõñÿ ïî ñïåöèàëüíîñòè «Ôèíàíñû è 
êðåäèò» (ñïåöèàëèçàöèÿ «Ñòðàõîâàíèå»), à òàêæå äëÿ ñïåöèàëèñòîâ — 
àíàëèòèêîâ ñòðàõîâûõ îðãàíèçàöèé. 

ÁÁÊ 65.052.852.7ÿ73-5 

ISBN 978-5-238-02210-9 

© ÈÇÄÀÒÅËÜÑÒÂÎ ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2012 
 
    
Ïðèíàäëåæèò èñêëþ÷èòåëüíîå ïðàâî íà èñïîëüçîâàíèå è ðàñïðîñòðàíåíèå 
èçäàíèÿ (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ îò 21 èþëÿ 2005 ã.).  
Âîñïðîèçâåäåíèå âñåé êíèãè èëè êàêîé-ëèáî åå ÷àñòè ëþáûìè ñðåäñòâàìè èëè â 
êàêîé-ëèáî ôîðìå, â òîì ÷èñëå â èíòåðíåò-ñåòè, çàïðåùàåòñÿ áåç ïèñüìåííîãî 
ðàçðåøåíèÿ èçäàòåëüñòâà. 
© Îôîðìëåíèå «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2012 

 2017.

Введение  
в «Практический страховой аудит» 

 
 
 
Ðàçâèòèå íàöèîíàëüíîé ñòðàõîâîé ñèñòåìû (äàëåå — ÍÑÑ) îïèðàåòñÿ íà «Ñòðàòåãèþ ðàçâèòèÿ ñòðàõîâîé äåÿòåëüíîñòè â ÐÔ íà 
ñðåäíåñðî÷íóþ ïåðñïåêòèâó» (äàëåå — Ñòðàòåãèÿ).  íàñòîÿùåå âðåìÿ ñôîðìèðîâàëàñü ñèñòåìà íîðìàòèâíî-ïðàâîâîãî îáåñïå÷åíèÿ 
ìíîãèõ âèäîâ ñòðàõîâàíèÿ, âîñòðåáîâàííûõ ïîòðåáèòåëÿìè-ñòðàõîâàòåëÿìè íà ñòðàõîâîì ðûíêå. Íà îñíîâå íîðìàòèâíî-ïðàâîâîé áàçû ôîðìèðóþòñÿ îòíîøåíèÿ, õàðàêòåðèçóþùèå ñòðàõîâàíèå êàê 
îòðàñëü ýêîíîìèêè, ñâÿçàííîé ñ ðèñêàìè. 
Äëÿ äàëüíåéøåãî öèâèëèçîâàííîãî ðàçâèòèÿ ñòðàõîâàíèÿ íåîáõîäèìû ðàöèîíàëüíûå ìåòîäû óïðàâëåíèÿ äåÿòåëüíîñòüþ ñòðàõîâûõ 
îðãàíèçàöèé íà îñíîâå èñïîëüçîâàíèÿ íàöèîíàëüíûõ è ìåæäóíàðîäíûõ ñòàíäàðòîâ ó÷åòà, îò÷åòíîñòè è àóäèòà. Äëÿ óñèëåíèÿ êîíòðîëÿ çà îñóùåñòâëåíèåì ñòðàõîâûõ, ïåðåñòðàõîâûõ îïåðàöèé íåîáõîäèìà ðàçðàáîòêà ìåòîäèêè àóäèòà âñåõ íàïðàâëåíèé äåÿòåëüíîñòè 
ñòðàõîâûõ îðãàíèçàöèé. 
 íàñòîÿùåì ó÷åáíîì ïîñîáèè ðàññìîòðåíû ïðàêòè÷åñêèå íàïðàâëåíèÿ ñòðàõîâîãî àóäèòà, â òîì ÷èñëå: 
• ñóùíîñòü è íàçíà÷åíèå ñòðàõîâîãî íàäçîðà è ñòðàõîâîãî àóäèòà; 
• îðãàíèçàöèîííî-ìåòîäè÷åñêèé ìåõàíèçì ñòðàõîâîãî âíóòðåííåãî àóäèòà (äàëåå — ÑÂÀ); 
• àóäèò ïðàâîâûõ àñïåêòîâ ñòðàõîâîé äåÿòåëüíîñòè; 
• àóäèò ó÷åòíîé ïîëèòèêè; 
• àóäèò ñòðàõîâûõ ïðåìèé (âçíîñîâ), ñòðàõîâûõ âûïëàò, îïåðàöèé ïåðåñòðàõîâàíèÿ; 
• ïðîâåðêà îáîñíîâàííîñòè ôîðìèðîâàíèÿ è ðàçìåùåíèÿ ñòðàõîâûõ ðåçåðâîâ; 
• îñîáåííîñòè àóäèòà ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòîâ äåÿòåëüíîñòè 
ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè; 
• àóäèò áóõãàëòåðñêîé (ôèíàíñîâîé) îò÷åòíîñòè ñòðàõîâùèêà. 
Íàäååìñÿ, ÷òî ñîäåðæàíèå äàííîãî ó÷åáíîãî ïîñîáèÿ ïîçâîëèò 
ñòóäåíòàì ñïåöèàëüíîñòè «Ôèíàíñû è êðåäèò» ñïåöèàëèçàöèè 
«Ñòðàõîâàíèå», ñïåöèàëèñòàì — àíàëèòèêàì ñòðàõîâûõ îðãàíèçàöèé 
ïîâûñèòü çíàíèÿ è óñïåøíî èõ ïðèìåíÿòü â îðãàíèçàöèè ñòðàõîâîãî ïðåäïðèíèìàòåëüñòâà äëÿ ðåàëèçàöèè öåëåé è çàäà÷, ïîñòàâëåííûõ â «Ñòðàòåãèè». 

Глава 1 
 
Страховой надзор и страховой аудит:  
сущность, назначение 
 
 
 
Ïîñëå èçó÷åíèÿ ýòîé ãëàâû âû ïîëó÷èòå ïðåäñòàâëåíèå î òîì: 
íà êàêèå ýêîíîìè÷åñêèå ñóáúåêòû ðàñïðîñòðàíÿåòñÿ ñòðàõîâîé 
íàäçîð; 
÷òî îöåíèâàåòñÿ â õîäå ïðîâåðîê Ôåäåðàëüíîé ñëóæáû ñòðàõîâîãî 
íàäçîðà (ÔÑÑÍ); 
êàêèå âèäû è ñîñòàâëÿþùèå ñòðàõîâîãî íàäçîðà ñóùåñòâóþò; 
êàêîâû ïîëíîìî÷èÿ ÔÑÑÍ; 
êàêîâà öåëü è êàêîâ ïðåäìåò ñòðàõîâîãî àóäèòà; 
÷òî óñòàíàâëèâàåò ñòðàõîâîé àóäèò; 
êàêèå ïðèíöèïû ïëàíèðîâàíèÿ â ñòðàõîâîì àóäèòå; 
â ÷åì îñîáåííîñòè, íàçíà÷åíèå îáùåãî ïëàíà è ïðîãðàììû ñòðàõîâîãî àóäèòà; 
êàêèå ñòàâÿòñÿ âîïðîñû äëÿ îöåíêè ñèñòåì áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà 
è âíóòðåííåãî êîíòðîëÿ; 
êàêîâî ïîýòàïíîå ñîäåðæàíèå ïðîãðàììû àóäèòîðñêîé ïðîâåðêè. 

Êëþ÷åâûå ñëîâà: ñòðàõîâîé íàäçîð, ñòðàõîâîé àóäèò, âíóòðåííèé 
êîíòðîëü, Ôåäåðàëüíàÿ ñëóæáà ñòðàõîâîãî íàäçîðà, îáùèé ïëàí àóäèòà, 
ïðîãðàììà àóäèòà. 

1.1. Понятие «страховой надзор»: составляющие, виды 

Ñòðàõîâûå îðãàíèçàöèè èãðàþò êëþ÷åâóþ ðîëü â ýêîíîìèêå, 
âûïîëíÿÿ ñëåäóþùèå ô ó í ê ö è è: 
• ðèñêîâóþ; 
• îáëåã÷åíèÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ; 
• ïðåäóïðåäèòåëüíóþ; 
• âîçìîæíîñòè êîíöåíòðàöèè âíèìàíèÿ íà íåñòðàõóåìûõ ðèñêàõ; 
• îáëåã÷åíèÿ íåïðåðûâíîñòè ïðîèçâîäñòâà; 
• ñòèìóëèðîâàíèÿ íàó÷íî-òåõíè÷åñêîãî ïðîãðåññà è äð. 
Äëÿ íàäåæíîãî è ýôôåêòèâíîãî âûïîëíåíèÿ äàííûõ ôóíêöèé 
ñòðàõîâûå îðãàíèçàöèè äîëæíû ðàñïîëàãàòü äîâåðèåì îáùåñòâà, 
ïàðòíåðîâ ïî ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè è íàñåëåíèÿ —
êëèåíòîâ ïðè ïðèîáðåòåíèè ñòðàõîâîé çàùèòû ïî èìóùåñòâåííûì 
èíòåðåñàì. Îáùåñòâåííî-ýêîíîìè÷åñêèé èíòåðåñ ê ñòàáèëüíîñòè 
íàöèîíàëüíîé ñòðàõîâîé ñèñòåìû îáåñïå÷èâàåòñÿ ðåàëèçàöèåé ìåðîïðèÿòèé ñòðàõîâîãî íàäçîðà è ñòðàõîâîãî àóäèòà. 

Ñòðàõîâîé íàäçîð — êîíòðîëü ñî ñòîðîíû Ôåäåðàëüíîé ñëóæáû 
ñòðàõîâîãî íàäçîðà çà äåÿòåëüíîñòüþ ñòðàõîâûõ îðãàíèçàöèé. Ñòðàõîâîé íàäçîð ðàñïðîñòðàíÿåòñÿ íà: 
• äåéñòâóþùèå íà òåððèòîðèè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ñòðàõîâûå îðãàíèçàöèè; 
• îáîñîáëåííûå ïîäðàçäåëåíèÿ (ôèëèàëû, ïðåäñòàâèòåëüñòâà) è 
âíóòðåííèå ñòðóêòóðíûå ïîäðàçäåëåíèÿ âíå ìåñòîíàõîæäåíèÿ 
ñòðàõîâûõ îðãàíèçàöèé è èõ ôèëèàëîâ (äîïîëíèòåëüíûå îôèñû è ò.ï.); 
• ôèëèàëû è ïðåäñòàâèòåëüñòâà ñòðàõîâûõ îðãàíèçàöèé, ïîëó÷èâøèõ ëèöåíçèþ ÔÑÑÍ íà ïðîâåäåíèå ñòðàõîâûõ îïåðàöèé, 
íàõîäÿùèåñÿ çà ïðåäåëàìè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè. 
Ñòðàõîâàÿ îðãàíèçàöèÿ — þðèäè÷åñêîå ëèöî, çàíèìàþùååñÿ 
ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòüþ, îñíîâíàÿ öåëü êîòîðîé çàêëþ÷àåòñÿ â ïðèíÿòèè íà ñòðàõîâàíèå ðèñêîâ, ñâÿçàííûõ ñ èíòåðåñàìè ôèçè÷åñêèõ è þðèäè÷åñêèõ ëèö (ñòðàõîâàòåëåé). 
Ïðè ïðîâåäåíèè ïðîâåðîê (èõ ôèëèàëîâ) óïîëíîìî÷åííûå 
ïðåäñòàâèòåëè ÔÑÑÍ çàïðàøèâàþò ó ïðîâåðÿåìîé ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè íåîáõîäèìûå äëÿ ïðîâåðêè äîêóìåíòû çà ïðîâåðÿåìûé 
âðåìåííîé ïåðèîä, â òîì ÷èñëå: 
• ìàòåðèàëû ñëóæáû âíóòðåííåãî àóäèòà, çàêëþ÷åíèÿ ñîâåòó 
äèðåêòîðîâ (íàáëþäàòåëüíîìó ñîâåòó) è ðåçóëüòàòû èõ ðàññìîòðåíèÿ; 
• àóäèòîðñêèå çàêëþ÷åíèÿ ïî ôèíàíñîâîé (áóõãàëòåðñêîé) îò÷åòíîñòè (åå ôèëèàëà), ïîäãîòàâëèâàåìûå â ñîîòâåòñòâèè ñ 
Ôåäåðàëüíûìè ïðàâèëàìè (ñòàíäàðòàìè) àóäèòîðñêîé äåÿòåëüíîñòè è íîðìàòèâíûìè àêòàìè. 
Ñòðàõîâàÿ îðãàíèçàöèÿ âïðàâå ïðåäîñòàâëÿòü àêò ïðîâåðêè 
ÔÑÑÍ íà îçíàêîìëåíèå àóäèòîðñêèì îðãàíèçàöèÿì, îñóùåñòâëÿþùèì åå àóäèò. Î êàæäîì ñëó÷àå îçíàêîìëåíèÿ ñ àêòîì ïðîâåðêè 
ñòðàõîâàÿ îðãàíèçàöèÿ îáÿçàíà óâåäîìëÿòü òåððèòîðèàëüíóþ èíñïåêöèþ ñòðàõîâîãî íàäçîðà. 
 ñîîòâåòñòâèè ñî ñò. 30 ÔÇ «Îá îðãàíèçàöèè ñòðàõîâîãî äåëà â 
ÐÔ» â öåëÿõ ñîáëþäåíèÿ òðåáîâàíèé çàêîíîäàòåëüñòâà ÐÔ î ñòðàõîâîé äåÿòåëüíîñòè, ýôôåêòèâíîãî ðàçâèòèÿ íàöèîíàëüíîé ñòðàõîâîé ñèñòåìû, çàùèòû ïðàâ è èíòåðåñîâ ñòðàõîâàòåëåé, ñòðàõîâùèêîâ, èíûõ çàèíòåðåñîâàííûõ ëèö è ãîñóäàðñòâà îñóùåñòâëÿåòñÿ ãîñóäàðñòâåííûé ñòðàõîâîé íàäçîð. Äëÿ ðåàëèçàöèè ìåõàíèçìà ãîñóäàðñòâåííîãî ðåãóëèðîâàíèÿ ñòðàõîâîé äåÿòåëüíîñòè â 1992 ã. ñîçäàíà Ôåäåðàëüíàÿ ñëóæáà íàäçîðà çà ñòðàõîâîé äåÿòåëüíîñòüþ. 
Ñòðàõîâîé íàäçîð ïðîâîäèòñÿ ôåäåðàëüíûì îðãàíîì ñòðàõîâîãî 
íàäçîðà, êîòîðûé íàõîäèòñÿ â âåäåíèè Ìèíôèíà Ðîññèè, ðåàëèçóÿ 
ñâîþ äåÿòåëüíîñòü ÷åðåç òåððèòîðèàëüíûå îðãàíû ñòðàõîâîãî íàäçîðà (èíñïåêöèè). Ïîëíîìî÷èÿ ÔÑÑÍ ÐÔ îïðåäåëåíû ïîñòàíîâëåíèåì Ïðàâèòåëüñòâà ÐÔ îò 30 èþíÿ 2004 ã. ¹ 330 (ðèñ. 1.1). 

Ðèñ. 1.1. Ïîëíîìî÷èÿ ÔÑÑÍ ÐÔ 

Осуществление надзора 
и контроля за соблюдением законодательства, 
финансовой  
устойчивости и др. 

Проведение аттестации 
страховых актуариев 

Ведение Единого государственного реестра 
субъектов страхового 
дела 

Принятие решения о 
выдаче или отказе в 
выдаче лицензии в  
отношении субъектов 
страхового дела 

Выдача предписаний 
субъектам страхового 
дела при  выявлении 
нарушений законодательства 

Получение, обработка, 
анализ отчетности и 
иных сведений субъектов страхового дела 

Обобщение практики 
страхового надзора, 
разработка предложений 
по совершенствованию 
законодательства 

Осуществление расчета 
размера (квоты) участия 
иностранного капитала в 
уставном капитале страховой организации 

Выдача согласия на 
замену страховщика 
по ОСАГО

Публикация в печатном 
органе информационных 
материалов  
по состоянию НСС

Осуществление функций 
главного распорядителя  
и получателя средств  
федерального бюджета 

Осуществление комплектования, учета, хранения, использования архивных  
документов 

Обеспечение мобилизационной подготовки службы, 
переподготовка, повышение 
квалификации

Обеспечение защиты сведений, составляющих государственную тайну 

Представление по поручению 
Правительства в международных организациях по 
вопросам страхового надзора 

Участие в разработке и осуществлении программ международного сотрудничества 
по вопросам страхового 
надзора 

Проведение конкурсов и 
заключение государственных 
контрактов на размещение 
заказов на оказание услуг 
для службы 

Осуществление иных функций в страховой сфере, предусмотренных правовыми 
актами Президента или Правительства РФ 

Внесение предложений по 
разработке методических 
документов, по вопросам 
контроля и надзора в сфере 
страхового дела 

ПОЛНОМОЧИЯ ФССН В СООТВЕТСТВИИ С ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ  
от 30 июня 2004 г. № 330 

Îñíîâíîé öåëüþ ïðîâåðîê ñòðàõîâûõ îðãàíèçàöèé (èõ ôèëèàëîâ) ÔÑÑÍ ÿâëÿåòñÿ îöåíêà èõ îáùåãî ñîñòîÿíèÿ ëèáî îòäåëüíûõ 
íàïðàâëåíèé äåÿòåëüíîñòè. Â õîäå ïðîâåðîê îöåíèâàþòñÿ: 
• ñîáëþäåíèå çàêîíîäàòåëüñòâà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, íîðìàòèâíûõ àêòîâ ÔÑÑÍ è Ìèíôèíà ÐÔ; 
• äîñòîâåðíîñòü ó÷åòà (îò÷åòíîñòè); 
• ðàçìåðû ðèñêîâ, àêòèâîâ è ïàññèâîâ, âåëè÷èíà è äîñòàòî÷íîñòü ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ (êàïèòàëà); 
• ñèñòåìû óïðàâëåíèÿ ðèñêàìè è îðãàíèçàöèÿ âíóòðåííåãî 
êîíòðîëÿ; 
• ôèíàíñîâîå ñîñòîÿíèå è ïåðñïåêòèâû äåÿòåëüíîñòè ñòðàõîâîé 
îðãàíèçàöèè, âûÿâëåíèå äåéñòâèé, óãðîæàþùèõ èíòåðåñàì 
ñòðàõîâàòåëåé (êëèåíòîâ). 
 òàáëèöå 1.1 ïðèâåäåíû ñîñòàâëÿþùèå ñòðàõîâîãî íàäçîðà. Âûäåëÿþò ò ð è  îñíîâíûõ â è ä à  ñòðàõîâîãî íàäçîðà: ïðåäâàðèòåëüíûé, òåêóùèé è çàêëþ÷èòåëüíûé. 
Ïðåäâàðèòåëüíûé íàäçîð îñóùåñòâëÿåòñÿ ÔÑÑÍ è òåððèòîðèàëüíûìè èíñïåêöèÿìè äî ôàêòè÷åñêîãî ïðîâåäåíèÿ îïåðàöèé, ò.å. äî 
íà÷àëà ðàáîòû ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè (â ïðîöåññå ãîñóäàðñòâåííîé 
ðåãèñòðàöèè è ëèöåíçèðîâàíèÿ), à òàêæå â õîäå ôèíàíñèðîâàíèÿ 
ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè, êîãäà òðåáóåòñÿ ñîãëàñîâàíèå èëè ïîëó÷åíèå ïðàâà íà ñîâåðøåíèå ñòðàõîâûõ îïåðàöèé. 
Òåêóùèé íàäçîð íåîáõîäèì äëÿ ïîñòîÿííîé îöåíêè äåÿòåëüíîñòè 
ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè.  ïðîöåññå òàêîãî êîíòðîëÿ ÔÑÑÍ è òåððèòîðèàëüíûå èíñïåêöèè ïðîâåðÿþò âûïîëíåíèå ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèåé îáÿçàòåëüíûõ ýêîíîìè÷åñêèõ íîðìàòèâîâ, àíàëèçèðóþò äèíàìèêó è òåíäåíöèþ ðàçâèòèÿ, íàëè÷èå ïðîáëåìíûõ ñèòóàöèé íà 
ðàííèõ ýòàïàõ âîçíèêíîâåíèÿ. 
Öåëüþ çàêëþ÷èòåëüíîãî íàäçîðà ÿâëÿåòñÿ ïðåäîòâðàùåíèå îøèáîê â áóäóùåì. Äàííûé âèä íàäçîðà íå ïîçâîëÿåò îòðåàãèðîâàòü íà 
ïðîáëåìû â ìîìåíò èõ âîçíèêíîâåíèÿ, íî äàåò èíôîðìàöèþ î òîì, 
êàêèå íåäîñòàòêè õàðàêòåðíû äëÿ ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè è êàêèå 
íàðóøåíèÿ ìîãóò áûòü ñîâåðøåíû åþ ïðè âûïîëíåíèè òåõ èëè 
èíûõ îïåðàöèé. 
Ê îñíîâíûì ìåòîäàì ñòðàõîâîãî íàäçîðà îòíîñÿòñÿ ïðóäåíöèàëüíûé (êàìåðàëüíûé) íàäçîð è èíñïåêòèðîâàíèå íà ìåñòàõ. 
Ïðóäåíöèàëüíûé (êàìåðàëüíûé) íàäçîð — ýòî òåêóùèé êîíòðîëü 
íà ðåãóëÿðíîé îñíîâå ñ ïðåäîñòàâëåíèåì ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèåé 
ðàçëè÷íûõ âèäîâ ðåãóëèðóåìîé îò÷åòíîñòè â ÔÑÑÍ è òåððèòîðèàëüíûå èíñïåêöèè. 

Òàáëèöà 1.1 
Ñîñòàâëÿþùèå ñòðàõîâîãî íàäçîðà 

I – Виды страхового надзора 

Предварительный  
Текущий  
Заключительный 

Осуществляется ФССН 
Проводится в процессе 
госрегистрации и лицензирования 

Осуществляется ФССН и 
инспекциями 
Проверяется выполнение 
экономических нормативов 
Выявляются 
проблемы 
на ранних этапах возникновения 

Осуществляется для предотвращения ошибок в 
будущем 
Дает информацию о недостатках и нарушениях 
в тех или иных операциях страховщика 

II – Методы страхового надзора 

Пруденциальный (камеральный) 
Инспектирование на местах 

Осуществляется регулярно 
Реализуется на основе регулярно предоставляемой отчетности страховых организаций 

Осуществляются комплексные взаимосвязанные и целенаправленные мероприятия 
Осуществляются уполномоченными 
представителями ФССН 
Проверяется достоверность отчетности и оценивается финансовое состояние страховых организаций 

III – Виды проверок 

Региональная  
Межрегиональная  

Осуществляется проверка структурных 
подразделений страховой организации; 
Проводится территориальной инспекцией ФССН 

Осуществляется проверка структурных подразделений страховой организации 
Проводится разными территориальными инспекциями ФССН 

IV – Меры воздействия 

Предупредительные 
Принудительные 

Когда недостатки в работе не угрожают 
интересам страхователей 
Даются рекомендации по устранению 
недостатков 
Установление дополнительного  
контроля 

Когда недостатки в работе не угрожают интересам страхователей 
Когда предупредительные меры не 
привели к улучшению деятельности 
страховой организации 
Штрафы, санкции, план финансового 
оздоровления страховой организации, 
введение временной администрации 

 
Î ñ í î â í û å  í à ï ð à â ë å í è ÿ  ïðóäåíöèàëüíîãî ñòðàõîâîãî 
íàäçîðà ñëåäóþùèå: 
• ïðîâåäåíèå àíàëèçà äåÿòåëüíîñòè ñòðàõîâûõ îðãàíèçàöèé è 
âûÿâëåíèå ïðîáëåìíûõ ñòðàõîâùèêîâ; 

• óñòàíîâëåíèå è ïðîâåðêà ñîáëþäåíèÿ ýêîíîìè÷åñêèõ íîðìàòèâîâ; 
• àíàëèç äîêóìåíòîâ, ïðåäîñòàâëÿåìûõ ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèåé 
äëÿ ðåãèñòðàöèè è ïîëó÷åíèÿ ëèöåíçèè; 
• êîíòðîëü çà ïðîôåññèîíàëèçìîì ðóêîâîäÿùåãî ñîñòàâà ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè; 
• ïðèìåíåíèå ìåð âîçäåéñòâèÿ ê ñòðàõîâùèêàì. 
Èíñïåêòèðîâàíèå íà ìåñòàõ — ýòî êîìïëåêñ öåëåíàïðàâëåííûõ 
ìåðîïðèÿòèé, ïðåäóñìàòðèâàþùèõ íàïðàâëåíèå óïîëíîìî÷åííûõ 
ïðåäñòàâèòåëåé ÔÑÑÍ íåïîñðåäñòâåííî â ñòðàõîâóþ îðãàíèçàöèþ 
äëÿ îïðåäåëåíèÿ ñîîòâåòñòâèÿ âûïîëíÿåìûõ îïåðàöèé äåéñòâóþùåìó çàêîíîäàòåëüñòâó è íîðìàòèâíî-ïðàâîâûì àêòàì Ìèíôèíà 
ÐÔ, ÔÑÑÍ, à òàêæå äëÿ ïðîâåðêè äîñòîâåðíîñòè ïðåäîñòàâëÿåìîé 
îò÷åòíîñòè è îöåíêè ðåàëüíîãî ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ ñòðàõîâùèêà. Óïîëíîìî÷åííûå ïðåäñòàâèòåëè ÔÑÑÍ ïðîâîäÿò äâà âèäà ïðîâåðîê — êîìïëåêñíûå è òåìàòè÷åñêèå. 
Êîìïëåêñíàÿ ïðîâåðêà ïðîâîäèòñÿ ïî âñåì íàïðàâëåíèÿì äåÿòåëüíîñòè ñòðàõîâîé îðãàíèçàöèè çà îïðåäåëåííûé âðåìåííîé ïåðèîä.  
Òåìàòè÷åñêàÿ ïðîâåðêà — ïî îòäåëüíûì íàïðàâëåíèÿì äåÿòåëüíîñòè èëè âèäàì ñòðàõîâûõ îïåðàöèé è äðóãèõ ñäåëîê, êîòîðûå 
îñóùåñòâëÿþòñÿ ñòðàõîâùèêîì çà îïðåäåëåííûé âðåìåííîé ïåðèîä. 
 òàáëèöå 1.2 ïðèâåäåíà ñòðóêòóðà îáðàùåíèÿ ñòðàõîâàòåëåé çà 
2008—2009 ãã. â íàäçîðíûå îðãàíû, ïî ñðàâíåíèþ ñ 2008 ã. ÷èñëî 
îáðàùåíèé âîçðîñëî áîëåå ÷åì â äâà ðàçà, ÷òî âûçâàëî íåîáõîäèìîñòü ïðîâåäåíèÿ è êîìïëåêñíûõ è òåìàòè÷åñêèõ ïðîâåðîê. 
 
Òàáëèöà 1.2 
Îáðàùåíèÿ ñòðàõîâàòåëåé â ÔÑÑÍ 

Предмет жалоб 
9 мес. 
2008 г. 
9 мес. 
2009 г. 

Всего обращений страхователей по ОСАГО 
5288 
10516 

Несоблюдение страховщиком сроков рассмотрения обращений и осуществления выплат 
3277 
7416 

Занижение страховщиками размеров страховых выплат 
918 
1428 

Несогласие с размером выплат при нанесении вреда жизни 
и здоровью 
58 
31 

Неверный расчет страховщиком страховой премии 
15 
34 

Несогласие с размером выплат неиспользованной части 
страховой премии 
20 
31 

Отказ в выплате 
876 
805 

Иные жалобы по ОСАГО 
124 
771 

Всего обращений страхователей 
9808 
23232 

 
Ðàçëè÷àþò ðåãèîíàëüíûå è ìåæðåãèîíàëüíûå ïðîâåðêè. Ðåãèîíàëüíàÿ ïðîâåðêà — ïðîâåðêà ñòðóêòóðíûõ ïîäðàçäåëåíèé ñòðàõîâûõ