Финансовая безопасность. Проблемы противодействия легализации доходов, нажитых преступным путем


Министерство образования и науки Российской Федерации Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина





О. В. Мезенцева, А. В. Мезенцева



ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ. ПРОБЛЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ
ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, НАЖИТЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ


Учебное пособие


Рекомендовано методическим советом УрФУ для студентов, обучающихся по программе магистратуры по направлениям подготовки 100700 — Торговое дело, 150400 — Металлургия



2-е издание, стереотипное












Москва
Издательство «ФЛИНТА» Издательство Уральского университета 2017

УДК 336.71:347.734.5 (075.8)
ББК 65.262 Я73+67.408.122.16 я73
     М44

Рецензенты:
А. Ю. Ускова, канд. экон. наук, заместитель министра экономики Свердловской области;
Н. А. Истомина, канд. экон. наук, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»
Научный редактор — д-р соц. наук, канд. экон. наук, проф. А.И. Кузьмин




                Мезенцева, О. В.




М44 Финансовая безопасность. Проблемы противодействия легализации доходов, нажитых преступным путем [Электронный ресурс]: учеб. пособие / О. В. Мезенцева, А. В. Мезенцева. — 2-е изд., стер. — М. : ФЛИНТА : Изд-во Урал. ун-та, 2017. — 67 с.

      ISBN 978-5-9765-3170-3 (ФЛИНТА)
      ISBN 978-5-7996-1391-4 (Изд-во Урал. ун-та)

     Настоящее пособие содержит практические схемы легализации доходов, полученных преступным путем, законодательные и общетеоретические основы борьбы с этим явлением и выводом активов, а также примеры международных, правительственных инициатив в области противодействия легализации. В работе рассматриваются особенности выявления схем легализации и дается юридическая оценка деяний.
     Учебное пособие предназначено для студентов вузов экономических специальностей, сотрудников финансовых и бюджетных учреждений, а также специалистов, занимающихся вопросами противодействия легализации доходов и финансированию терроризма.
     Библиогр.: 25 назв. Табл. 3. Рис. 2.
УДК 336.71:347.734.5 (075.8)
ББК 65.262 я73+67.408.122.16 я73

ISBN 978-5-9765-3170-3 (ФЛИНТА)        © Уральский федеральный
ISBN 978-5-7996-1391-4 (Изд-во Урал. ун-та) университет, 2015

                Оглавление




Введение................................................4
Основные тенденции социально-экономического развития Российской Федерации......................................5
Факторы роста экономики России............................8
Содержание понятия «финансовая безопасность».............17
Государственная стратегия экономической безопасности
Российской Федерации.....................................21
Теневая экономика — угроза национальной безопасности.....25
Отмывание денег — главная угроза финансовой безопасности . ...32 Роль банков и финансового сектора в процессе легализации.39
Карманные банки — угроза финансовому рынку..............47
Проблема развития рынка оценочных услуг
в Российской Федерации...................................51
Нарушение валютного законодательства и вывод капиталов из России..............................53
Высокие технологии и виртуальные деньги..................58
Задания для самоконтроля.................................60
Библиографический список.................................64

3

                Введение




     Ландшафт современной глобальной экономики быстро меняется. Одна из основных причин этого явления — интенсивное развитие рынка капитала, рыночной инфраструктуры и финансовых инструментов. Малейшие изменения потоков капитала в глобальной экономике могут легко привести к коллапсу финансовых систем отдельных национальных экономик. При этом даже незначительная доля теневого сектора отдельных государств может стать источником проблем в масштабах мирового хозяйства.
     Другой аспект обозначенной выше проблемы — это противодействие финансированию терроризма. Теракты 11 сентября 2001 года навсегда изменили мир и мировую финансовую систему, сместив основной акцент в сфере борьбы с отмыванием денег именно на вопросы противодействия финансированию терроризма. Эта проблема стала центральной при организации функционирования финансовых систем как развитых, так и развивающихся стран.
     Отмывание доходов от противоправной деятельности организованных преступных группировок, финансирование терроризма, высокий уровень коррупции как в развитых, так и в развивающихся странах, в целом «непрозрачность» мировой экономики продолжают оставаться глобальными вызовами первого порядка.
     Основная цель данного учебного пособия — дать специалистам в области коммерции систематизированные сведения по вопросам финансовой безопасности, противодействия легализации доходов, нажитых преступным путем, и финансированию терроризма.

4

                Основные тенденции социально-экономического развития Российской Федерации




     На фоне мировой экономической нестабильности и затяжных кризисных явлений в Европе (долговые кризисы Испании, Греции, Португалии, Кипра), США (существенный внешний долг, сворачивание Федеральной резервной системой США политики количественного смягчения, банкротство города Детройт как квинтэссенция экономического состояния страны), войны на Украине ситуация в экономике России на протяжении года также продолжала стремительно ухудшаться. Притом, что экономический рост России сокращался на фоне стабильно высоких цен на нефть, очевидна низкая эффективность действующей экономической модели и серьезные экономические проблемы и диспропорции. Российская экономика находится в состоянии стагнации. По итогам 2013 года ВВП России вырос на 1,3 %, что значительно меньше, чем по итогам 2012 года — 3,4 % и 2011— 4,5 %. При этом в первом квартале 2013 наблюдался спад к предыдущему кварталу: -0,3 %. По данным Росстата, объем ВВП России за 2013 год по предварительной оценке составил в текущих ценах 66689,1 млрд рублей. Замедление экономического роста в 2013 году со стороны производства, прежде всего, было связано с динамикой промышленного производства, оптовой и розничной торговли, строительства, операций с недвижимым имуществом и чистых налогов на продукты. Рост добавленной стоимости промышленного производства снизился с 2 % в 2012 году до 0,6 % в 2013 году в основном за счет замедления обрабатывающих отраслей. Негативные тенденции в промышленном производстве оказали влияние на динамику транспорта и связи. Положительный рост отмечается в секторе сельского хозяйства, финансовой сфере. На текущий момент экономическая ситуация находится под контролем, однако с течением времени рычагов воздействия на нее становится все меньше. На фоне стагнации и снижения экономических показателей европейских стран снижение положительной динамики ВВП России свидетельствует об инертности системы и наличии значительных внутренних проблем, в том числе структурных. По итогам 2013 года индекс промышленного производства в целом составил 100,3 %. Добыча полезных ископаемых выросла на 1,2%, производство и распределение электроэнергии, газа и воды снизилось на 1,8%.

5

Финансовая безопасность

     Прирост в обрабатывающих производствах составил 0,1 %. При этом положительную динамику показали производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака (прирост на 2,3 %), текстильное и швейное производство (4,9 %), обработка древесины и производство изделий из дерева (1,4 %), производство кокса и нефтепродуктов (2,0 %), химическое производство (4,9 %), производство резиновых и пластмассовых изделий (5,2 %), производство прочих неметаллических минеральных продуктов (0,3 %), производство транспортных средств и оборудования (0,9 %).
     Вместе с тем достаточно внушительный спад остается в металлургическом производстве и производстве готовых металлических изделий (-2,3 %), целлюлозно-бумажном производстве, издательской и полиграфической деятельности (—5,2 %), производстве кожи, изделий из кожи и производстве обуви (—5,3 %), сократилось производство в машиностроительном комплексе, в том числе производство машин и оборудования (—7,6 %), производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (—2,8 %). По итогам 2013 года объем строительных работ также сократился на 1,5 %. Сокращение динамики строительства с 2,4 % в 2012 году до —1,5 % в 2013 году произошло на фоне снижения общего инвестиционного спроса. Негативной динамике жилищного строительства в декабре предшествовало замедление прироста объемов ипотечного жилищного кредитования населения. После завершения в 2013 году крупных инфраструктурных проектов, таких как строительство газопровода «Северный поток» и проведение зимней олимпиады в Сочи, в российской экономике появились недоиспользованные мощности, при этом ожидания роста инвестиций во втором полугодии 2013 года не оправдались.
     Дальнейшее ухудшение ситуации в промышленности неизбежно приведет к росту общего показателя безработицы. По данным Росстата за 2013 год сейчас разница в размерах зарплат в крайних децильных группах (самых бедных и самых богатых) почти 1:16. При этом среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников в целом по экономике Российской Федерации в 2013 году составила 29960,1 рублей.
     Согласно данным Центрального банка России, по итогам 2013 года чистый отток капитала из РФ увеличился на 14,8 % по сравнению с предыдущим периодом и составил 62,7 млрд долл. При этом величина прямых инвестиций по итогам 2013 года составила — 15,645 млрд долл., в том числе 94,907 млрд долл. — прямые

6

           Основные тенденции социально-экономического развития Российской Федерации инвестиции за границу; 79,262 млрд долл. — прямые инвестиции в Россию¹. На фоне этих показателей в конце декабря 2013 года заместитель главы Министерства экономического развития А. Клепач назвал 2013 год провальным для экономики России: «Реализовался сценарий паузы роста, которого, мы надеялись, можно избежать. В этом смысле этот год не оправдал надежд, стал годом упущенных возможностей с точки зрения того, чтобы как-то противодействовать негативным тенденциям в экономике».
      Приведенные данные обосновывают актуальность данного учебного пособия. Перед исследователями, политическими и экономическими деятелями стоит целый комплекс задач, которые формируются угрозами финансовой и экономической безопасности страны: отток инвестиций, растущий монополизм госкорпораций, сворачивание малого и среднего бизнеса, увеличение имущественной дифференциации населения и повышение уровня бедности.

1 Динамика прямых инвестиций Российской Федерации (сальдо операций платежного баланса) с I квартала 1994 года по IV квартал 2013 года // Центральный банк Российской Федерации: [офиц. сайт]. URL: http://www.cbr.ru/statistics/print. aspx? file = credit_statistics/dir-inv_bop.htm&pid=svs&sid=itm_3900

7

                Факторы роста экономики России




     Согласно докладу Всемирного Банка, на период с 2014 по 2015 годы при оценке прогноза роста российской экономики необходимо учитывать следующие риски:
     • низкий уровень доверия к экономике и, как следствие, замедление роста потребления, зависимость от инвестиционного спроса;
     • геополитическая напряженность, обусловленная присоединением Крыма к России и продолжающимся кризисом на Украине.
     Международный валютный фонд также выделяет:
     • риск ухудшения финансового состояния;
     • отток краткосрочного капитала.
     Первые лица государства отмечают, что в условиях сложной внешней экономической конъюнктуры традиционные факторы роста экономики практически исчерпаны. В этой связи основная цель состоит в поиске и запуске новых факторов экономического роста.
     Сегодня Россия нуждается в конкретных структурных реформах в целях поддержания экономического роста по следующим направлениям:
     • ужесточение экономической политики;
     • совершенствование административного регулирования и улучшение бизнес-климата;
     • повышение производительности труда;
     • развитие малого и среднего бизнеса;
     • стимулирование инноваций;
     • развитие инфраструктуры.
     Зависимость российской экономики от динамики цен на нефть слишком высока, это настоящая угроза национальной безопасности. Неправильная оценка этого фактора может иметь губительные последствия для экономического здоровья страны. В этой связи становится актуальным вопрос ужесточения экономической политики. Контроль за распределением бюджетных расходов должен стать жестче с целью повышения их эффективности.
     Промышленность исторически является основой российской экономики, определяющей ее уровень и оказывающей влияние на все стороны общественного развития государства. Нефтегазовый сектор, металлургическая промышленность, строительнопромышленный комплекс, добыча полезных ископаемых и мно-8

Факторы роста экономики России

гое другое — это основа российской экономики. Россия по итогам 2013 года занимает 2 место в мире по добыче нефти, природного и попутного газа; 3 место — по производству электроэнергии и чугуна; 5 место — по производству стали; 6 место — по добыче угля, цементов гидравлических и вывозу древесины; 9 место — по производству автомобилей, включая сборку². По данным торгово-промышленной палаты Российской Федерации, обороннопромышленный комплекс занимает особое место в российской экономике. Он обеспечивает порядка 30 % валового производства в машиностроении, 45 % машинно-технического экспорта. ОПК — это 1300 предприятий и организаций, в нем сосредоточены огромные интеллектуальные возможности, сконцентрированы наиболее современные технологии. Развитие промышленных предприятий, наращивание их мощности, модернизация оборудования и улучшение качества своих товаров — это основной драйвер экономического роста и развития России как промышленной сверхдержавы. Промышленность — это локомотив экономики, поэтому снижение показателей рентабельности предприятий по итогам 2013 года оказало серьезное негативное влияние на предпринимательские настроения и привело к снижению промышленной и инвестиционной активности. В этой связи развитие промышленности как основной фактор экономического роста должно стать приоритетным направлением структурных реформ.
     Улучшение делового климата. Проблема привлечения инвестиций в различные сектора национальной экономики занимает центральное место среди ключевых вопросов глобальной экономики. Необходимость улучшения инвестиционного климата страны — это одно из приоритетных направлений развития экономики на государственном уровне. Инвестиционный климат любой страны определяется условиями для осуществления инвестиционной деятельности, представляет собой совокупность социальных, экономических, организационных, правовых, политических и иных условий, влияющих на приток внутренних и внешних инвестиций в экономику страны³. Инвестиционный климат главным образом зависит от степени развития национальной финансовой системы, под которой понимается определенная совокупность финансовых институтов и экономических отношений, посредством которой

2 Россия' 2014: Статистический справочник. М. : Росстат, 2014. С. 4

3 Национальный Совет по развитию инвестиционного климата : [офиц. сайт]. URL: http://www.investmentclimate.ru

9

Финансовая безопасность

происходит трансформация сбережений в инвестиции с последующим перераспределением их по отраслям экономики. Таким образом, инвестиционный климат можно определить как измеритель скорости перераспределения инвестиций по отраслям национальной экономики. Благоприятный инвестиционный климат свидетельствует о высокой скорости движения капиталов и финансовых ресурсов в финансовой системе. К основным факторам финансовой системы, влияющим на инвестиционный климат страны, можно отнести следующие:
     • эффективность финансового рынка, выраженная в объемах ресурсов, количестве инструментов и др.;
     • уровень аккумуляции сбережений;
     • уровень транзакционных издержек, который определяется развитостью инфраструктуры финансового рынка;
     • уровни доходности инструментов и финансовых рисков;
     • уровни ликвидности финансовых инструментов.
     Общий инвестиционный климат страны играет определяющую роль при оценке привлекательности национального финансового рынка как части национальной финансовой системы и при анализе величин инвестиционных рисков. На текущий момент экономика России характеризуется значительным инвестиционным потенциалом, однако проблема защиты конституционных прав, в том числе прав собственности, остается актуальной и одной из основных на пути решения задачи улучшения инвестиционного климата. Только в конкурентной среде правового государства, где существует неотвратимость наказания, права собственности защищены, рынок эффективен, то есть все участники действуют разумно, основываясь на открытой информации, возможен хороший инвестиционный и деловой климат.
     Развитие малого и среднего бизнеса. Согласно «Экономикс», предпринимательская способность — это способность человека использовать определенное сочетание ресурсов для производства продукта, принимать нетривиальные решения, создавать новшества и идти на риск⁴. Поэтому ключевой особенностью предпринимательства является характер предпринимателя (человека, обладающего предпринимательской способностью), который определяет его способности комбинировать ресурсы и факторы производства. Предпринимательство, а именно малый и средний бизнес, — это важнейший элемент рыночной экономической си

4 Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс. Принципы, проблемы и политика : учебник. М. : Инфра-М, 2013. С. 954.

10

Факторы роста экономики России

стемы. Поскольку предпринимательской деятельности свойственен риск, развитие малого и среднего бизнеса ведет к прогрессивным сдвигам в производительных силах и росту эффективности общественного производства, так как заставляет субъектов экономической деятельности анализировать варианты возможных альтернатив, выбирая лучшее, снижая издержки и повышая эффективность использования ресурсов. Следует отметить основное свойство малого и среднего бизнеса — новаторство как фактор научно-технического прогресса. Малый и средний бизнес расширяют сферу приложения труда, создают дополнительные рабочие места, позволяют снизить социальную напряженность, являются основным источником формирования среднего класса, позволяют заполнить образующиеся ниши в потребительской сфере и обеспечить ресурсосберегающий экономический рост. Важно, чтобы малый и средний бизнес развивались в условиях конкуренции в правовом поле, и только в этом случае развитие предпринимательства позволит осуществить структурные реформы в сторону ускоренного экономического роста. В контексте текущей действительности Россия проходит важный исторический этап «американской мечты» в период Великой депрессии. Россия имеет историю, духовную мощь нации и безграничные возможности, таким образом, опыт американской истории может быть успешно ею адаптирован. Следует отметить, что в США 5 апреля 2012 года на церемонии в Розовом саду Белого дома был подписан закон, направленный на поощрение системы стартапов и поддержку малого бизнеса в Америке⁵. Основная цель данной инициативы — помочь малому бизнесу и стартапам расти, создавать рабочие места, стимулировать инновационное развитие. Данный закон облегчает положение начинающих предпринимателей и облегчает им доступ к капиталам. Сегодня американцы могут выходить в интернет и инвестировать средства в малые предприятия, это позволяет малому бизнесу с высокими темпами роста более эффективно привлекать капитал для дальнейшего расширения. Этот закон стимулирует малый бизнес, экономику и нацию в целом. Важно, что этот проект становится национальной идеей, транслируемой непосредственно администрацией Белого дома⁶. При этом ресурсы страны распределяются наиболее эффективно.

5 Белый дом Соединенных Штатов Америки : [офиц. сайт].
URL:    http://www.whitehouse.gov/blog/2012/04/05/jobs-act-encouraging-startups-supporting-small-businesses&usg=ALkJrhhr6Ne2AIzG07KJQxbPMK2OITZz0A

6 Стартап Америка // Белый дом Соединенных Штатов Америки : [офиц. сайт]. URL: http://www.whitehouse.gov/economy/business/startup-america

11