Книжная полка Сохранить
Размер шрифта:
А
А
А
|  Шрифт:
Arial
Times
|  Интервал:
Стандартный
Средний
Большой
|  Цвет сайта:
Ц
Ц
Ц
Ц
Ц

Финансовое право

Учеб. для средних специальных учебных заведений
Покупка
Основная коллекция
Артикул: 029982.06.01
К покупке доступен более свежий выпуск Перейти
Грачева, Е. Ю. Финансовое право: Учеб. для средних специальных учебных заведений / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. - 3-e изд., испр. и доп. - Москва : Норма: ИНФРА-М, 2010. - 352 с. (Ab ovo). ISBN 978-5-91768-042-2. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/207139 (дата обращения: 28.03.2024). – Режим доступа: по подписке.
Фрагмент текстового слоя документа размещен для индексирующих роботов. Для полноценной работы с документом, пожалуйста, перейдите в ридер.

                ВИ0Ш





            Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова


Финансовое право

Допущено Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов учреждений среднего профессионального образования, обучающихся по специальности 0201 «Правоведение»

3-е издание, исправленное и дополненное



НОРМА ИНФРА-М Москва, 2010

УДК 347.73(470+571)(075.32)
ББК 67.402(2Рос)я723-1
      Г78
Сведения об авторах:
   Елена Юрьевна Грачева, доктор юридических наук, профессор — гл. 1 (совместно с Э. Д. Соколовой); § 1 гл. 2; § 2 гл. 2 (совместно с Э. Д. Соколовой); § 3, 4 гл. 2; § 6—8 гл. 3; гл. 4; § 2—4, 6, 8, 9 гл. 5; § 10, 11 гл. 5 (совместно с Э. Д. Соколовой); гл. 6; гл. 7; § 3 гл. 9; гл. 10; гл. 12;
   Эльвира Дмитриевна Соколова, доктор юридических наук — гл. 1 (совместно с Е. Ю. Грачевой); § 2 гл. 2 (совместно с Е. Ю. Грачевой); § 1—5 гл. 3; § 1, 5, 7 гл. 5; § 10, 11 гл. 5 (совместно с Е. Ю. Грачевой); гл. 8; § 1, 2, 4 гл. 9; гл. 11.


      Грачева Е. Ю.
Г78 Финансовое право : учеб. для средних специальных учебных заведений / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Норма : Инфра-М, 2010. — 352 с. — (Ab ovo).
        ISBN 978-5-91768-042-2 (Норма)
        ISBN 978-5-16-003922-0 (Инфра-М)
        Учебник написан в соответствии с программой и тематическим планом изучения курса финансового права в учреждениях среднего профессионального образования. Он подготовлен на основе Конституции РФ 1993 г., Бюджетного, Налогового и Гражданского кодексов, других законодательных актов, регулирующих финансовые отношения в Российской Федерации, с учетом опыта работы финансовых институтов в последние годы.
        Для учащихся средних специальных учебных заведений.
                             УДК 347.73(470+571)(075.32)
                             ББК 67.402(2Рос)я723-1
                              © Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д., 2004
ISBN 978-5-91768-042-2 (Норма) © Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д., ISBN 978-5-16-003922-0 (Инфра-М)И 2010, с изменениями

        Оглавление


ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Глава 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований. Предмет и метод финансового права .........7
     § 1. Понятие финансов и финансовой деятельности.
         Методы и формы осуществления финансовой деятельности. Финансовая система ......7
     § 2. Предмет и система финансового права. Понятие финансово-правовых норм и финансовых правоотношений .............24
     § 3. Источники финансового права. Финансовое законодательство России ......31
     § 4. Финансовое право как отрасль правоведения и как учебная дисциплина ...33
     Конт...............рольные вопросы и задания ............35
Глава 2. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации ..........37
     § 1. Понятие финансового контроля, его принципы ............................37
     § 2. Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие ............40
     § 3. Правовые основы аудита ..............52
     § 4. Формы финансового контроля. Ревизия как основная форма финансового контроля .....55
     Контр   ольные вопросы и задания .........59

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Глава 3. Бюджетное право Российской Федерации .60
     § 1. Понятие бюджета и бюджетного права ..60
     § 2. Бюджетное законодательство и иные источники бюджетного права .......68

Оглавление

     § 3. Бюджетное устройство Российской Федерации.
         Бюджетная система России..............71
     § 4. Доходы бюджетов .....................75
     § 5. Расходы бюджетов ....................82
     § 6. Межбюджетные отношения
         и межбюджетные трансферты ............92
     § 7. Бюджетный процесс ...................96
     § 8. Ответственность за нарушения
         бюджетного законодательства .........103
     Контрольные вопросы и задания ...........107
Глава 4. Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов .........110
     § 1. Понятие, виды и значение государственных и муниципальных денежных фондов .........110
     § 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов ................112
     § 3. Правовое регулирование социальных
         государственных внебюджетных фондов ....113 Контрольные вопросы и задания ...........119
Глава 5. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов. Налоговое право ...120 § 1. Общая характеристика государственных и муниципальных доходов .......................120
     § 2. Понятие налога и его функции.
         Принципы налогообложения .............124
     § 3. Понятие налогового права. Его источники ...126 § 4. Система налогов Российской Федерации.
         Виды налогов ........................133
     § 5. Условия установления налога и сбора..135
     §6.  Налоговое правоотношение ............138
     § 7. Обеспечение исполнения обязанностей
         по уплате налогов и сборов ...........150
     §8.  Налоговый контроль .................152
     § 9. Ответственность за нарушения
         налогового законодательства .........160
     § 10. Налоги, уплачиваемые организациями ....168 § 11. Налоги с физических лиц (граждан) .187
     Контрольные вопросы и задания ...........206

Оглавление

5

Глава 6. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита в Российской Федерации ....................207
     § 1. Понятие и значение государственного и муниципального кредитов ................207
     § 2. Понятие, виды и структура государственного и муниципального долга ...209 Контрольные вопросы и задания ............213
Глава 7. Правовые основы страхования ..........214
     § 1. Понятие страхового рынка. Страхование как экономическая и правовая категория .....................214
     § 2. Понятие страхового правоотношения.
         Виды страхования ......................222
     § 3. Государственное регулирование страховой деятельности ...................227
     § 4. Правовые основы обязательного страхования ................233
     § 5. Правовое регулирование обязательного страхования вкладов ........262
     Контрольные вопросы и задания ............266
Глава 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов ..................267
     Контрольные вопросы и задания ............276
Глава 9. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности ...................278
     § 1. Понятие, принципы и виды банковского кредита ......................278
     § 2. Банковская система России.
         Взаимоотношения Центрального банка Российской Федерации с кредитными организациями ...........283
     § 3. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности ..................292
     § 4. Ответственность за нарушение
         банковского законодательства..........299
     Контрольные вопросы и задания ............304

Оглавление

Глава 10. Правовые основы денежной системы ...306
     § 1. Денежная система Российской Федерации ...306 § 2. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации ........311
     Контрольные вопросы и задания ...........316
Глава 11. Правовые основы расчетов ...........317
     § 1. Понятие расчетных отношений и банковского счета       ..............317
     § 2. Формы безналичных расчетов .........323
     Контрольные вопросы и задания ...........335
Глава 12. Валютное регулирование и валютный контроль ..........................337
     § 1. Понятие и структура валютных правоотношений ................337
     § 2. Правовое регулирование валютных операций ......................340
     § 3. Правовые основы валютного контроля .347
     Контрольные вопросы и задания ...........351

ОБЩАЯ ЧАСТЬ


        Глава 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований.
        Предмет и метод финансового права

§ 1. Понятие финансов и финансовой деятельности. Методы и формы осуществления финансовой деятельности.
Финансовая система
  Система российского права представляет собой совокупность различных отраслей права, которые отграничиваются друг от друга по двум основным критериям: по предмету и методу правового регулирования.
  Под предметом правового регулирования понимаются общественные отношения, которые регулируются нормами конкретной отрасли права. В связи с этим для характеристики финансового права, его структуры и определения места в системе российского права представляется необходимым прежде всего проанализировать общественные отношения, являющиеся предметом регулирования нормами финансового права. К таким отношениям относятся общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления государством и муниципальными образованиями финансовой деятельности.
  Финансовая деятельность государства и муниципальных образований представляет собой процесс собирания, распределения (перераспредел.епия) и использования денежных средств, обеспечиваю

Глава 1. Финансовая деятельность государства

щий практическое выполнение функций государства и муниципальных органов для достижения стоящих перед ними целей и задач.
  Финансовая деятельность вызвана объективной необходимостью распределения и перераспределения национального дохода, удовлетворения не только личных, индивидуальных потребностей граждан, но и потребностей общества в целом. Часть совокупного общественного продукта обязательно идет на возмещение потребленных средств производства. Оставшиеся средства образуют национальный доход, часть которого должна идти на оплату труда работников материального производства, а другая — на удовлетворение таких потребностей, как дальнейшее развитие производства, создание специальных резервных, страховых фондов, на оборону страны, на содержание аппарата управления и материальную поддержку нетрудоспособных граждан. Распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и национального дохода происходят в денежной форме, при помощи денег. Это — первое объективное условие существования финансовой деятельности.
  Товарное производство, действие закона стоимости объективно определили необходимость существования денег, кредита, других экономических категорий. В процессе производства у предприятий и иных организаций, а также у граждан постоянно образуются определенные фонды денежных средств. При финансовой деятельности часть этих средств привлекается в общегосударственный фонд для удовлетворения общественных потребностей. Это — второе объективное условие существования финансовой деятельности.
  Таким образом, распределение совокупного общественного продукта и национального дохода, суще

§ 1. Понятие финансов и финансовой деятельности

9

ствование денежных отношений обусловили специальную финансовую деятельность государства, т. е. деятельность уполномоченных государственных органов по прямому плановому сбору и распределению денежных средств. Таково экономическое обоснование финансовой деятельности. В связи с этим перед государством встают две основные задачи в области финансов. Прежде всего, своевременно, согласно с утвержденными бюджетами собрать необходимые денежные средства и распределить их в соответствии с целевым назначением. Эту задачу принято называть распределительной. С ней связана и вторая, контрольная, задача, поскольку в процессе реализации финансовой деятельности при собирании и распределении денежных средств необходим финансовый контроль за законностью и целесообразностью использования этих средств.
  Финансовая деятельность — это вид человеческой деятельности, обусловленный наличием товарноденежных отношений в обществе и необходимостью создания определенных фондов денежных средств, используемых для удовлетворения соответствующих потребностей. Финансовую деятельность осуществляют государство, местное самоуправление и хозяйствующие субъекты. Однако государство и местное самоуправление, осуществляя финансовую деятельность, определяют условия, «правила игры» для хозяйствующих субъектов в сфере финансов. Финансовую деятельность государства осуществляют органы государства всех трех ветвей власти, поскольку финансовая деятельность включает в себя и законодательную деятельность представительных органов государства в области финансов, и управленческую деятельность органов исполнительной власти, направленную на практическую реализацию нормативных правовых актов в сфере финансо

Глава 1. Финансовая деятельность государства

вых отношений, и судебную власть, когда необходимо привлечь к юридической ответственности за финансовые правонарушения.
  Финансовая деятельность осуществляется государством с помощью разнообразных методов. Их различие определяется тем, с какими субъектами государство вступает в отношения, а также конкретными условиями собирания и распределения денежных средств. Соответственно двум сторонам финансовой деятельности методы ее осуществления принято также делить на две группы: методы мобилизации, собирания фондов денежных средств и методы их распределения и использования.
  Методы мобилизации, собирания фондов денежных средств. В отношениях государства с государственными и негосударственными предприятиями, учреждениями, общественными организациями и гражданами в основном используется налоговый метод, при котором часть доходов, прибыли названные субъекты в обязательном порядке в установленные законом сроки и размерах отчисляют в бюджет.
  К этой группе относятся следующие методы:
  •    добровольные взносы денежных средств (вклады населения в банки, приобретение облигаций и других ценных бумаг, лотерейных билетов и т. п.);
  •    пошлины, которые в отличие от налогов взимаются, как правило, за какие-либо услуги, оказываемые организации или гражданину, например, за выдачу документа, таможенные пошлины и др. Законом строго ограничен круг органов, взимающих пошлину, установлены ее размеры;
  •    страхование имущества, личности, ответственности, что позволяет привлеченные таким образом средства использовать в денежном обороте;

§ 1. Понятие финансов и финансовой деятельности

11

  •    взносы во внебюджетные фонды: социального страхования, занятости населения, медицинского страхования, пенсионный фонд, уплачиваемые предприятиями, организациями и гражданами и используемые на выплаты пенсий и различных пособий.
  Методы распределения и использования фондов денежных средств.
  Плановая, целевая, безвозмездная и безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета называется финансированием.
  Кредитование — это также плановая, целевая, но возвратная и возмездная выдача средств в виде банковских ссуд. Последние подлежат возврату в назначенный срок, за них взимается определенный процент.
  Финансирование и кредитование — основные методы распределения и использования денежных средств. К другим методам данной группы можно отнести расчеты с держателями облигаций, иных ценных бумаг, а также выплаты страховых возмещений, различных пособий, пенсий.
  В целях урегулирования финансовой деятельности государство использует самый действенный регулятор — право. Следовательно, юридической формой осуществления финансовой деятельности являются финансово-правовые акты. Они весьма многообразны и классифицируются по различным основаниям.
  В зависимости от того, какие органы издают финансово-правовые акты, они подразделяются на две группы: акты представительных органов государственной власти и акты исполнительных органов государственной власти.
  По юридической силе финансово-правовые акты подразделяются на законы и подзаконные акты.

Глава 1. Финансовая деятельность государства

   Названные законодательные акты в совокупности образуют финансовое законодательство Российской Федерации. Переход к рыночным отношениям связан с коренным обновлением всего законодательства, в том числе финансового. Идет процесс его изменения, обновления, особенно тех финансово-правовых актов, которые способствуют повышению эффективности и действенности таких рыночных механизмов, как налоги, кредитование и др.
   Финансовая деятельность осуществляется в соответствии с принципами, основными положениями, закрепленными Конституцией РФ. Важнейшими из них являются: законность, гласность, плановость, федерализм (сочетание централизма с самостоятельностью субъектов РФ и местного самоуправления).
   Первые три принципа осуществления финансовой деятельности государством (законность, гласность, плановость) присущи и финансовой деятельности местного самоуправления.
   Финансовая деятельность местного самоуправления основывается также на принципах самостоятельности и государственной финансовой поддержки. Рассмотрим вышеназванные принципы осуществления финансовой деятельности государства и местного самоуправления.
   Принцип законности в финансовой деятельности выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения. Невыполнение предписаний законодательных и иных нормативных правовых актов о порядке формирования, распределения и использования денежных средств может повлечь нестабильность в финансовых отноше

§ 1. Понятие финансов и финансовой деятельности 13

ниях, необеспеченность финансовыми ресурсами разнообразных утвержденных государственных программ в различных сферах общественной жизни и другие отрицательные последствия. В настоящий период идет кардинальное обновление финансового права, приведение норм финансового законодательства в соответствие с положениями Конституции РФ и другими федеральными законами.
  Принцип гласности при осуществлении финансовой деятельности проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, в том числе и с помощью средств массовой информации, содержания проектов различных финансово-плановых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности и т. д.
  Принцип плановости в осуществлении финансовой деятельности означает, что вся финансовая деятельность государства и местного самоуправления базируется на основе целой системы финансово-плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждение, исполнение закрепляются в соответствующих нормативных правовых актах.
  Основными финансово-плановыми актами являются федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты; бюджеты государственных внебюджетных фондов. Финансово-плановым актом бюджетной организации является смета доходов и расходов.
  Принцип федерализма в финансовой деятельности государства проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции Российской Федерации и субъектов РФ в области финансов. Так, в ст. 71 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находятся: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федераль

Глава 1. Финансовая деятельность государства

ный бюджет, федеральные налоги и сборы. К совместному ведению Российской Федерации и субъектов РФ отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации (ст. 72 Конституции РФ). Процесс дальнейшего расширения прав субъектов РФ в финансовой деятельности не должен нарушать основные конституционные положения, закрепляющие правомочия Российской Федерации — центра управления финансами страны.
  Самостоятельность и государственная поддержка местного самоуправления как принципы осуществления финансовой деятельности местного самоуправления основываются на ст. 132 Конституции РФ, согласно которой:
  •    органы местного самоуправления самостоятельно формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы;
  •    органы местного самоуправления могут наделяться законом отдельными государственными полномочиями с передачей необходимых для их осуществления материальных и финансовых средств.
  Говоря о сущности финансовой деятельности, объективно необходимой в любом обществе, следует остановиться на определении понятия «финансы». Термин «финансы» происходит от латинского глагола «finare» («finire»), что означает окончить, урегулировать спор (обычно денежный); отсюда «Ппапша» — обязательная уплата денег или денежный платеж вообще. С XVII в. термин «финансы» получает международное признание и применяется для обозначения всех отношений, связанных с доходами и расходами государства. Современная наука определяет финансы как систему экономических отношений, посредством которых на основе планового распределения и перераспределения денежных

К покупке доступен более свежий выпуск Перейти